Ако се занимавате с експортни операции, имате привилегията да плащате ДДС с нулева ставка. Все пак трябва да потвърдите правото на такава ставка, а също и да не сгрешите при попълването на необходимата страница на декларацията.
Необходимо е
Данъчен кодекс на Руската федерация, пакет от придружаващи документи, форма на данъчна декларация по ДДС, обменен курс, калкулатор
Инструкции
Етап 1
След като сте издали продажбата на стоки в чужбина и сте получили разрешение за износ, определете периода, за който трябва да съберете всички необходими документи, за да приложите нулева ставка на ДДС. Този период е 180 дни от датата, на която стоките са поставени под митнически режим за износ, т.е. от деня, в който длъжностното лице на FCS поставя маркировката „Разрешено освобождаване“върху подадената митническа декларация.
Стъпка 2
Започнете да събирате документални доказателства за нулевата данъчна ставка. Основните документи, от които се нуждаете, включват: договор (копие от него), сключен с чуждестранно лице за доставка на стоки извън митническата територия; банково извлечение (неговото копие), което отразява получаването на постъпления от продажбата на стоки за износ на чуждестранно лице по сметката на продавача в руска банка, или документи за внос и осчетоводяване на стоки, получени чрез бартер; митническа декларация (нейното копие) с марки на руския митнически орган "Разрешено освобождаване" и "Изнесени стоки"; копия на транспортни, експедиционни и (или) други документи със същите маркировки като на митническата декларация.
Можете да прочетете подробностите за документите, от които се нуждаете, в член 165 от Данъчния кодекс на Руската федерация (част 2).
Стъпка 3
Ако не сте имали време да съберете документите навреме, няма значение. Ще трябва да платите ДДС при експортна сделка в размер на 10% или 18%, в зависимост от това каква ставка е предвидена за този продукт в случай на продажба в Руската федерация. Но платеният ДДС може да бъде възстановен в бъдеще, той няма да изчезне.
Стъпка 4
На износителите са назначени раздели 4, 5 и 6 във декларацията за ДДС. Ако сте събрали всички необходими документи навреме, тогава ви трябва само раздел 4. В този случай въвеждате там своята данъчна основа, определена като размер на приходите от износ (ако е в чуждестранна валута, се превръща в рубли по обменния курс в деня на плащането). Моментът на определяне на данъчната основа е последният ден от тримесечието, в който се събират всички необходими документи. В същия раздел, в колона 3, посочете данъчното приспадане на „входния“ДДС върху стоки (строителни работи, услуги), закупени за експортна доставка, ако сте ги закупили сами.
Изпратете събраните документи в данъчния орган едновременно с декларацията.
Стъпка 5
Ако не сте успели да съберете документи в рамките на 180 дни, тогава трябва да изчислите и платите ДДС при ненулева ставка. В този случай моментът на определяне на данъчната основа е денят на изпращане (прехвърляне) на стоки. За данъчния период, в който е извършена експедицията на стоките, подавате ревизирана данъчна декларация, като я допълвате с раздел 6. В колона 3 от този раздел вече се въвежда ДДС върху сумата на вашите постъпления, а в колона 4 - данъкът приспадане на „входния“ДДС върху закупените за износ стоки. Като цяло трябва да платите разликата между първата и втората сума в бюджета.
Стъпка 6
ДДС, платен върху непотвърдени приходи от износ, може да бъде възстановен след събиране на всички необходими документи. За да направите това, ще трябва да ги подадете заедно с декларацията по ДДС преди изтичането на 3 години от периода, в който е извършена пратката. В раздел 4 на декларацията, подадена през данъчния период, когато най-накрая сте събрали документите, въвеждате данните от раздел 6 на по-рано подадената ревизирана декларация.
Стъпка 7
Ако се случи така, че имате право на данъчно облекчение, но документите за него закъсняват (например фактурата от доставчика е дошла по-късно, отколкото сте получили стоките от него, продадени за износ и сте подали декларация), тогава вие може да поиска това приспадане по-късно, в периода, в който сте получили необходимите документи. В този случай попълвате раздел 5 от декларацията. В този случай няма значение дали сте имали време да потвърдите правото на ненулева ставка: само данъчната основа ще се различава.
