В хода на своята дейност предприятието може да се окаже в ситуация, в която няма приходи през отчетния период. В същото време се правят разходи за заплати на работниците, наем на недвижими имоти, електричество, гориво и т.н. В тази ситуация мнозина са изправени пред проблема с отразяването на тези разходи в счетоводството и данъчното счетоводство.
Инструкции
Етап 1
Анализирайте всички разходи, направени от компанията през отчетния период. Съгласно клаузи 17 и 18 от PBU 10/99 те трябва да бъдат взети предвид през този период, независимо от наличието на приходи. Разделете всички разходи според тяхното предназначение и определете счетоводните сметки, за които се отнасят.
Стъпка 2
Отписвайте преките разходи за производство на продукти, предоставяне на услуги или извършване на работа, в дебита на сметка 20 "Основно производство". Отразете разходите, които са насочени към реализиране на печалба по сметка 26 "Общи разходи" или сметка 44 "Разходи за продажби".
Стъпка 3
След това ги отписвайте по дебитна сметка 20, 23 "Спомагателно производство", 29 "Сервизно оборудване и производство" или 90 "Продажби", в зависимост от счетоводната политика на предприятието. В същото време в някои случаи ще бъде неправилно да се използва сметка 90, поради липсата на приходи.
Стъпка 4
Оставете баланса на сметките за разходи непроменени, ако няма приходи през текущия отчетен период. Той може да бъде отписан само ако продажбата бъде възобновена. Салдата по тези сметки определят размера на стойността на незавършената работа.
Стъпка 5
Вземете предвид всички разходи в данъчното счетоводство при изчисляване на данъка върху доходите на касова основа, няма значение дали има приходи през отчетния период. Ако се използва методът на изчисление, тогава разходите се отписват в зависимост от тяхното предназначение. Разделете всички разходи на преки, косвени и нереализирани. Преките разходи оказват влияние върху намаляването на печалбите, поради което без приходи те не могат да бъдат отразени в данъчното счетоводство, с изключение на компаниите, предоставящи услуги. Съгласно клауза 2 на член 318 от Данъчния кодекс на Руската федерация непреки и нереализирани разходи, насочени към генериране на доходи, се отписват изцяло като разходи за текущия период.
