Общата данъчна система (OSNO) е традиционен тип данъчно облагане, при който организациите водят счетоводни регистри и плащат всички общи данъци, установени със закон. Счетоводството за този вид данъчно облагане се поддържа с помощта на сметкоплана.
Характеристики на общия данъчен режим
Общият режим на данъчно облагане се прилага от компании и предприемачи по подразбиране, при условие че не са подали заявление за преминаване към специален режим - STS или UTII. Организации с доход над 45 милиона рубли. за 9 месеца и повече от 60 милиона рубли. на година, наброяваща над 100 души. а стойността на дълготрайните активи е не повече от 100 милиона рубли. са необходими за прилагане на OSNO.
Характеристика на OSNO е, че фирмите трябва да плащат основни данъци върху него, сред които основните са данък върху доходите (за организации), данък върху доходите на физическите лица (за индивидуални предприемачи) и ДДС. Счетоводството по OSNO се извършва изцяло при използване на сметкоплан, такова счетоводство е трудно да се поддържа самостоятелно и е по-добре да се повери на професионални счетоводители или счетоводна организация.
В допълнение към факта, че този режим е доста обременителен и изисква допълнителни разходи за счетоводител, той също така води до повишено внимание от страна на данъчните и правоприлагащите органи.
Също така е възможно да се подчертаят редица предимства на OSNO, които определят избора на този режим от организации и предприемачи. Това, по-специално, липсата на ограничения за видовете дейности, както и за размера на приходите, работното пространство, имуществото, броя на служителите. Освен това, ако дадена организация претърпи загуба, тя може да не плаща данък върху дохода и да намали данъка в бъдеще със сумата на загубата. Докато при UTII плащането на данък не зависи от размера на действителната печалба, а от опростената данъчна система данъкът се плаща от приходите.
За да работите с големи компании, препоръчително е също да използвате OSNO, тъй като те са платци на ДДС и за тях е по-изгодно разходите им да включват входящ ДДС.
Организационни данъци върху OSNO
Данъците, плащани от организации на OSNO, включват:
- корпоративен данък върху доходите - плаща се по стандартната ставка от 20% върху разликата между доходите (без ДДС) и разходите, в някои региони могат да бъдат установени преференциални ставки;
- ДДС при ставки от 18%, 10%, 0%;
- корпоративен данък върху собствеността - ставката се определя от регионите, не надвишава 2,2%), плаща се от остатъчната стойност на дълготрайните активи;
- други данъци, ако има обект на данъчно облагане - например данък за добив на полезни изкопаеми, акцизи, данък върху земята и др.
Данъци, платени от индивидуални предприемачи на OSN
Индивидуалните предприемачи на OSNO са задължени да плащат данък върху доходите на физически лица и ДДС. Данъкът върху доходите на физически лица в размер на 13% се плаща от доходите на предприемачи, както и тези доходи, при които данъкът върху доходите на физическите лица не е удържан. Доходите могат да бъдат намалени от професионални разходи. При невъзможност за документално потвърждение на последното се взема стандартът на разходите - 20% от размера на дохода.
ДДС се изчислява и плаща по формулата = "сума, която трябва да бъде начислена" минус "сума, която трябва да бъде компенсирана". Ставките на ДДС са 18, 10, 0%.
