В съответствие с член 286 от Данъчния кодекс на Руската федерация предприятията, които са получили доход през предходните четири тримесечия над 40 милиона рубли, извършват месечни авансови плащания на данъка върху доходите. Съответно Федералната данъчна служба разработи редица разяснения как да попълвате месечна декларация за данък върху доходите.
Инструкции
Етап 1
Изчислете месечните си авансови плащания на данък върху доходите. При попълване на декларацията за първото тримесечие, месечните авансови вноски, установени за второто тримесечие, трябва да бъдат равни на размера на изчисления данък върху дохода през първото тримесечие, който се декларира на ред 180 на лист 09. При попълване на декларацията за шест месеца авансовите плащания през третото тримесечие ще бъдат равни на приспадането от изчисления данък върху дохода за шестте месеца, който е деклариран в ред 180 на лист 02, и изчисления данък, посочен в декларацията за първото тримесечие. При подаване на данъчна декларация за 9 месеца е необходимо да се приспадне от изчисления данък върху дохода за 9 месеца, който е деклариран в ред 180 на лист 02, сумата на данъка за шестте месеца, отбелязана в предишната декларация.
Стъпка 2
Отразете сумата на начислените авансови плащания в ред 290 на лист 02 от декларацията и в раздел 1.2 според трите крайни срокове за плащане. Ако по време на изчислението се получи отрицателна стойност на авансовите плащания, то през следващото тримесечие на отчитане те не трябва да бъдат таксувани и също така не си струва да бъдат отразени в годишното отчитане.
Стъпка 3
Попълнете всички останали подробности на лист 02 от данъчната декларация. Отразете изчислението на данъчната основа, облагана по общата ставка. Към лист 02 могат да бъдат приложени пет приложения, в които се изчисляват отделните показатели. В съответните редове на листа се отбелязват данните за приходите и разходите на предприятието, които се признават като данъчни позиции. Листове 03, 04, 05, 06 и 07 се попълват само при необходимост.
Стъпка 4
Отбележете в раздел 1 на декларацията цялата информация за сумите на данъка върху доходите, които се внасят в бюджета през този отчетен период. Въведете данните за компанията в заглавната страница на данъчната декларация: пълното име, юридически адрес, TIN, KPP кодове, съответстващи на учредителните документи, кода на вида икономическа дейност, както и номера на корекцията, отчетния период и броя страници в декларацията.
