Някои организации смятат за изгодно да плащат за определен продукт, без да привличат средства, например в случай на недостиг. Но как може да се направи това? И как да се отрази тази операция в счетоводството? Изход има - това е сключването на бартерно споразумение, което предполага бартер, тоест размяна на стоки или имущество.
Необходимо е
- - бартерно споразумение;
- - получената фактура;
- - опаковъчен списък;
- - издадената фактура;
- - счетоводна информация.
Инструкции
Етап 1
Първо, трябва да изготвите договор. Той е съставен под всякаква форма, за него се прилагат същите правила, както в договора за продажба. Този документ се урежда от нормите на гражданското право и той също трябва да съдържа информация за целта на обмена, предмета (във вашия случай продукта), контра-предоставяне и, разбира се, подробности за организациите.
Стъпка 2
Ако желаете, можете да заверите нотариално това споразумение, но трябва да се помни, че то влиза в сила, след като бъде подписано от двамата ръководители. Собствеността върху получените стоки преминава след размяната на стоки, която може да бъде както равна, така и неравна. Във втория случай в този документ е необходимо да се предпише условието за компенсация на разликата, тя може да бъде възстановена както в брой, така и в стоки.
Стъпка 3
Когато извършвате тези операции, трябва да направите записи в счетоводните регистри. Първо, отразява получаването на стоки от доставчика по това споразумение, това се прави съгласно фактурата: D41 "Стоки" K60 "Разплащания с доставчици и изпълнители" - пазарна сума без ДДС.
Стъпка 4
След това трябва да отразите сумата на ДДС върху получените стоки, записването се извършва въз основа на фактурата и фактурата: D19 "Данък върху добавената стойност върху придобитите стойности" подсметка 3 "Данък върху добавената стойност върху закупените материални запаси" K60. Съответно, допълнително възстановяване на ДДС, това се прави само ако има фактура: D68 "Изчисляване на данъци и такси" K19.3. Тази операция е регистрирана в книгата за покупки.
Стъпка 5
След това се отразява прехвърлянето на стоки към доставчика съгласно сключения документ, това се прави с помощта на записите: D62 "Разплащания с купувачи и клиенти" K91 "Други приходи и разходи". Подкрепящите документи за тази операция са фактура, фактура и споразумение за размяна. Също така трябва да отразите сумата на ДДС: D91 K68. Направете запис в книгата за продажби.
Стъпка 6
Последното действие е прихващането на дълга на организацията, с която е сключено споразумението за размяна. Това се прави въз основа на счетоводен отчет, съставя се осчетоводяването: D60 K62.
