Данъкът UTII може да бъде намален чрез платени застрахователни премии за индивидуални предприемачи и служители. Процедурата за намаляване на данъка зависи от формата на дейност, както и от това дали индивидуалният предприемач има работници.
Инструкции
Етап 1
С UTII размерът на данъка може да бъде намален с размера на внесените осигурителни вноски за задължително пенсионно и социално осигуряване в пенсионния фонд на Руската федерация и съответно FSS. Можете също така да вземете предвид разходите за изплащане на болнични листове на вашите служители от собствени средства и плащания, извършени по договори за доброволно осигуряване. Ограничението за намаляване на данъка зависи от наличността на работници.
Стъпка 2
Ако индивидуален предприемач не включва наети служители в работа, тогава той има право да намали данъка UTII със 100% от размера на застрахователните премии, изплатени на Пенсионния фонд на Руската федерация. За да се упражни правото да не се плаща вменения данък, неговият размер не трябва да надвишава 5181,88 рубли на тримесечие. Точно такъв е размерът на тримесечните застрахователни премии на индивидуалните предприемачи за себе си. В LLC тази процедура не се прилага, тъй като дори основателят и директорът да са едно лице, той все още е служител на компанията.
Стъпка 3
За индивидуалните предприемачи с наети служители и LLC има правило, според което данъкът може да бъде намален в рамките на 50%. Например тримесечният данък върху дейностите в рамките на UTII е бил 10 000 рубли, размерът на плащанията за служители към небюджетни фондове е 15 000 рубли. Оказва се, че компанията може да намали данъка с не повече от 5000 рубли. и плати в бюджета условен данък от 5000 рубли.
Стъпка 4
Трябва да се има предвид, че броят на привлечените служители включва както тези, които са издадени по трудов договор, така и изпълнители (физически лица), които предоставят временни услуги по договор за гражданско право. Процедурата за застрахователни приспадания и в двата случая е идентична, с изключение на плащанията към FSS.
Стъпка 5
Основните въпроси относно процедурата за намаляване на размера на данъка в рамките на UTII възникват от предприемачи, които комбинират няколко данъчни режима в своите дейности (например UTII и STS или UTII и OSNO). Според уточненията на Министерството на финансите, ако индивидуален предприемач използва наемна работна ръка само по отношение на UTII, тогава той може да намали данъка STS върху застрахователните плащания за себе си без ограничения. Данъкът UTII в този случай се намалява само в рамките на 50%.
Стъпка 6
Също така, данъкоплатците, които комбинират няколко данъчни режима, са длъжни да правят отделно отчитане на приходите и разходите. Данъкът в рамките на вменените дейности може да бъде намален само върху платени застрахователни премии за тези служители, които участват в генерирането на доходи от UTII. Ако не е възможно отделно счетоводно отчитане, всички разходи (включително застрахователните премии) се разпределят пропорционално на дяловете от приходите от UTII и друг режим в общите приходи.
