Под ликвидност се разбира способността на определени видове ценности на имоти да се превръщат в парична форма, без да губят балансовата си стойност. Ликвидността осигурява своевременно покриване на краткосрочните задължения с текущи активи. Текущата ликвидност може да се определи чрез сравняване на най-ликвидните фондове и бързоликвидните активи с най-спешните пасиви и краткосрочните пасиви.
Необходимо е
Калкулатор, баланс на анализирания предприятието (форма @ 1)
Инструкции
Етап 1
Намерете текущия коефициент на ликвидност - Ktl, който се изчислява като съотношението на всички текущи активи към краткосрочните пасиви по формулата: Ktl = (D + CB + DZ + MZ) / KO, където D - пари в брой и по банкови сметки;
Central Bank - ценни книжа (краткосрочни финансови инвестиции);
DZ - вземания;
MZ - запаси;
KO - краткосрочни задължения (заеми, заеми и задължения). Или по формулата: Ktl = TA / KO, където TA са текущи активи (2-ри раздел на баланса).
Стъпка 2
Въз основа на резултатите от изчислението задайте стандартната стойност на този показател, която трябва да бъде поне 2.
Текущият коефициент на ликвидност показва платежните възможности на предприятието, подлежащи не само на изплащане на вземания, но и по време на продажбата, ако е необходимо, на материални оборотни средства.
Стъпка 3
Ако структурата на баланса въз основа на резултатите от изчислението е задоволителна, тогава в този случай изчислете коефициента на загуба на платежоспособност за следващите три месеца, като използвате формулата: Ktl в края на годината + 3/12 * (Ktl в края на годината - Ktl в началото на годината) / 2, където Ktl е коефициент текуща ликвидност;
3 - тримесечие (3 месеца);
12 - годишен (12 месеца).
Стандартната стойност трябва да бъде поне 1.
