Предприятието може да има загуба въз основа на резултатите от финансовата година. Счетоводителят трябва да помни, че загубата при отчитането привлича вниманието на данъчните служители върху дейността на компанията.
Инструкции
Етап 1
Нито един регулаторен акт не изисква от данъкоплатците да оправдаят загуба, но за да се задоволи интересът на данъчните власти, струва си да се формулират добре обяснения за възникването му и да се посочат конкретни причини като аргументи.
Когато прилагате общата данъчна система и PBU 18/02 в края на годината, използвайте следните аргументи като причини за загубата:
1. Имаше трудности при продажбата на продукти, така че приходите падат по-бързо, отколкото намаляват разходите.
2. Поради спада в търсенето те са принудени да намалят цените на продуктите, понякога дори под себестойността.
3. Производствените помещения бяха ремонтирани и разходите му веднага бяха взети предвид в себестойността.
Стъпка 2
В края на отчетния период се формира баланс по подсметка 90-9 и се отписва по сметка 99 „Печалби и загуби“, подсметка „Печалба (загуба) преди данъчно облагане“.
Когато се получи загуба, генерирайте следните записи: Дебит 99 подсметка "Печалба (загуба) преди данъчно облагане" Кредит 90-9 - загубата се отразява по вид дейност за отчетния период и Дебит 99 подсметка "Печалба (загуба) преди данъчно облагане "Кредит 91-9 - - загубата се отразява върху други транзакции за отчетния период.
Стъпка 3
Когато PBU 18/02 се прилага едновременно със затварянето на отчетния период, условните приходи трябва да бъдат отразени в счетоводството. Тя възниква, когато се получи загуба от предприятието. За да изчислите този показател, умножете общото салдо по подсметка 90-9 и подсметка 91-9 по данъчната ставка на дохода (20%).
Отразете сумата на условния доход с вписванията: Дебит 68 "Изчисления за данък върху доходите" Кредит 99 "Условен доход за данък върху доходите" - сумата на условния доход за отчетния период се начислява и Дебит 09 Кредит 68 - отсрочен данъчен актив с отразява се загуба.
