Обобщавайки резултатите от финансовата година, компанията може да има определена сума на загуба. При съставянето на данъчна декларация това ще спомогне за намаляване на размера на данъка върху доходите, но в същото време ще увеличи вниманието на представителите на данъчните власти към дейността на компанията. В тази връзка счетоводителят има определени трудности с правилното отразяване на загубите в декларацията.
Инструкции
Етап 1
Опитайте се да отпишете част от загубата на компанията по сметка 97 "Разсрочени разходи". Факт е, че когато дадено предприятие е демонстрирало нерентабилна дейност в продължение на няколко години, данъчните власти му изпращат полеви инспекции въз основа на приложение № 2 към Заповед № ММ-3-06 / 333 на Федералната данъчна служба на руския Федерация от 30 май 2007 г. Методът за отписване на разходи за бъдещи периоди е много полезен, но не винаги ефективен. Не всички разходи могат да бъдат отписани по сметка 97, особено косвените, които следва да бъдат отразени изцяло в съответствие с параграф 2 на чл. 318 от Данъчния кодекс на Руската федерация.
Стъпка 2
Обосновете всяка данъчна декларация за бизнес загуба. Аргументите винаги трябва да бъдат конкретни причини. На основание чл. 252 от Данъчния кодекс на Руската федерация, разходите ще бъдат признати в данъчната декларация, ако имат икономическа обосновка и документални доказателства. В тази връзка формулирайте предварително конкретни обяснения, които могат да задоволят данъчните инспектори, така че е малко вероятно да можете да спорите с инспекторите в бъдеще.
Стъпка 3
Попълнете лист 02 от данъчната декларация, за да отчетете загубата. На ред 060 посочете общия размер на загубата, получена от продажбата на продуктите на компанията и нереализираните транзакции. Тази стойност е равна на сумата от редове 010 и 050 минус редове 020, 030 и 040. Освен това данните от редове 070, 080 и 090 трябва да бъдат извадени от ред 060, в резултат на което ще получите данъчната основа, което се записва в ред 100. В ред 120 се посочва данъчната основа, получена от сумирането на ред 100 от лист 05, ред 530 от лист 06, както и ред 100 от лист 02, от който сумата на загубата, отразена в ред 110 от лист 02 се приспада предварително.
Стъпка 4
Отразете сумата на изчисления данък върху доходите на ред 180 от лист 02, равен на нула. Тази стойност се определя въз основа на параграф 8 от чл. 274 от Данъчния кодекс на Руската федерация, което показва, че данъчната основа на данъкоплатеца, който е получил загуба през отчетния период, се нулира при изчисляване на данъка върху дохода.
