В най-общия му вид можем да различим две скали на данъчно облагане - плоска и прогресивна. Какви са основните им разлики, предимства и кое е по-изгодно?
Плоска данъчна скала. Предимства и недостатъци
Плосък мащаб означава, че всички данъкоплатци плащат данък с фиксирана, фиксирана ставка, независимо от това колко приходи получават. Този подход стимулира гражданите към по-високи доходи, както и опростява и увеличава събирането му. Плоската скала се използва в Русия, където данъкът върху доходите на физическите лица е 13%.
След намаляването на ставката на данъка върху доходите на физическите лица в Русия от 20% (30%) на 13% през 2001 г., събирането на данъци се увеличи с почти 25%.
Въпреки това евентуалното въвеждане на прогресивна скала в Русия напоследък често се обсъжда на различни нива.
Поддръжниците на плоския данъчен процент смятат, че той стимулира икономическия растеж в страната. В същото време единният данък върху доходите на физическите лица не помага за намаляване на нивото на социална стратификация, което води до увеличаване на социалното напрежение.
Прогресивен данъчен режим. Предимства и недостатъци
Прогресивната скала на данъчното облагане се основава на принципа на увеличаване на данъчните ставки в зависимост от нарастването на нивото на доходите на данъкоплатеца. Според този модел по-богатите граждани плащат по-висока данъчна ставка. Този модел е насочен към увеличаване на социалното равенство и предполага, че тези, които печелят големи пари, няма да станат по-бедни след плащането на данъци, докато последните се отнемат от "незащитените" слоеве от населението да плащат данъци.
От друга страна, прогресивната скала не е лишена от недостатъци. Така че в много случаи гражданите просто губят стимула да печелят повече пари. Например, страната е установила данъчна ставка върху доходите над 100 хиляди на месец - 30%, по-малко - 10%.
Така че, гражданин с печалба от 100 хиляди ще получи нетен доход от 90 хиляди, а с печалба от 120 хиляди - само 84 хиляди.
Прогресивната ставка често води до по-ниски нива на доходи и по-ниски нива на събиране, тъй като много компании пренасочват производството в страни с по-благоприятни данъчни режими.
Въвеждането във Франция от 2013 г. на ставка от 75% за граждани с доходи над милион евро годишно провокира масивен „бягство“на богати граждани от страната.
Всичко това се отразява негативно на конкурентоспособността на националната икономика.
Особености на данъчните режими в света
Повечето от най-големите държави в Западна Европа са избрали прогресивен мащаб. И така, във Франция хората с ниски доходи (до 6 хиляди евро годишно) изобщо са освободени от данък, тези, които печелят до 11,9 хиляди евро, плащат при ставка от 5,5%; до 26,4 хил. евро - 14%; до 70,8 хил. евро - 30%; до 150 хиляди евро - 41%; до 1 милион евро - 45%.
Въвеждането във Франция от 2013 г. на ставка от 75% за граждани с доходи над милион евро годишно провокира масивен „бягство“на богати граждани от страната.
В Германия необлагаемият доход е 8,13 хиляди евро годишно, за тези, които получават до 53 хиляди евро, ставката е 14%, до 250,7 хиляди евро - 42%, над 250,7 хиляди евро - 45%.
Данъкът върху доходите във Великобритания също има прогресивен мащаб. Таванът на необлагаемия годишен доход е 9,2 хиляди лири (около 500 хиляди рубли). Маргиналният данък върху дохода е 45%.
В Китай данъкът върху доходите на физическите лица също зависи от дохода и варира от 5% до 45% (за печалба около 430 хиляди рубли на месец), доход от не повече от 3,5 хиляди юана (около 20 хиляди рубли) на месец не се облага.
